Податкова декларація 2026: Посібник для працівників України

В Україні роботодавець утримує та перераховує до бюджету податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) та єдиний соціальний внесок (ЄСВ) щомісяця з заробітної плати. Більшість найманих працівників не зобов'язані особисто подавати річну податкову декларацію. Однак є ситуації, коли це необхідно або вигідно. Ось усе, що потрібно знати для 2026 року.

Система оподаткування доходів в Україні

Основні податки з доходів фізичних осіб в Україні:

• •ПДФО (податок на доходи фізичних осіб): 18% від оподатковуваного доходу
• •ВЗ (військовий збір): 1,5% від оподатковуваного доходу (введено у 2014 р., чинний до завершення воєнного стану)
• •ЄСВ (єдиний соціальний внесок): 22% від мінімального страхового внеску — сплачує виключно роботодавець, але рекомендованим мінімумом є 22% від мінімальної зарплати (8 000 грн)

Для найманих працівників роботодавець виступає податковим агентом і самостійно нараховує, утримує та перераховує ПДФО та ВЗ.

Ставки ПДФО та ВЗ

Стандартна ставка ПДФО — 18% від нарахованої заробітної плати (без звільнень або зменшень для більшості). Ставка ВЗ — 1,5%. Загальне утримання із зарплати: 19,5%.

Для деяких видів доходів (дивіденди, іноземні доходи, виграші) ставки можуть відрізнятися.

Хто зобов'язаний подавати декларацію?

Декларацію про майновий стан і доходи (форма № 1) зобов'язані подавати фізичні особи:

• •Які отримали іноземні доходи
• •Які отримали доходи від продажу нерухомості або майна
• •Які отримали доходи від підприємницької діяльності
• •Самозайняті особи та підприємці-фізичні особи
• •Які здійснюють добровільний декларування активів

Якщо всі доходи — виключно зарплата від одного роботодавця — декларацію подавати не потрібно.

Терміни та способи подання

• •Строк подання: до 1 травня наступного за звітним року
• •Електронне подання: через Кабінет платника на сайті ДПС України (tax.gov.ua) — з ЕЦП або BankID
• •Паперово: в центрі обслуговування платників або поштою

Основні пільги та відрахування

• •Податкова соціальна пільга (ПСП): для малозабезпечених (зарплата до 4 240 грн/мі.) — зменшення оподатковуваного доходу на 1 514 грн (2024)
• •Освітній кредит: відрахування ПДФО, сплаченого у розмірі суми коштів, сплачених за навчання
• •Іпотечний кредит: частина відсотків за іпотекою може зменшувати ПДФО
• •Пенсійні внески: добровільні внески до НПФ знижують оподатковуваний дохід
• •Благодійні внески: до 4% оподатковуваного доходу для неприбуткових організацій

Поради для працівників

1. Перевіряйте розрахункові листки: Щомісяця перевіряйте нарахування та утримання — ПДФО, ВЗ та ЄСВ повинні відповідати ставкам.
2. Кабінет платника: Зареєструйтеся на tax.gov.ua для доступу до електронних сервісів ДПС.
3. ЄСВ-стаж: Переконайтеся, що роботодавець сплачує ЄСВ — від цього залежить ваш пенсійний стаж.
4. Іноземні доходи: Якщо ви отримали доходи за кордоном, їх необхідно задекларувати в Україні.
5. Документи на відрахування: Зберігайте квитанції та договори навчання, іпотеки чи благодійних внесків для застосування відрахувань.

Часті запитання

Чи потрібно подавати податкову декларацію, якщо я найманий працівник?

Зазвичай ні — якщо ваші доходи виключно від одного роботодавця. Декларація обов'язкова при іноземних доходах, продажу майна або підприємницькій діяльності.

Який термін подання декларації в Україні?

До 1 травня наступного за звітним року. Для деяких категорій — до 1 лютого (пенсіонери, особи з інвалідністю).

Яка ставка ПДФО в Україні?

18% від оподатковуваного доходу плюс 1,5% військового збору = загальне утримання 19,5% із зарплати.